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现金日记账和银行存款日记账的格式和登记方法

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       现金日记账和银行存款日记账的格式和登记方法

      (一)现金日记账的格式和登记方法
  1.现金日记账的格式
  现金日记账是用来核算和监督现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账,都必须使用订本账。
  (1)三栏式现金日记账的格式
  特点:设借、贷、余三栏
  登记:逐日逐笔的进行登记 
  库存现金日记账
  【例题•单选题】三栏式账簿是设置有( )三个基本栏目的账簿。
  A.日期、摘要、余额   B.日期、借方、贷方
  C.摘要、借方、贷方   D.借方、贷方、余额
   『正确答案』D
  (2)多栏式日记账的格式
是为了简化记账手续,需要通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总分类账时,也可以采用“多栏式”的格式。
 
  2.现金日记账的登记方法
  现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出现金余额,与现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。
  (1)日期栏,是指记账凭证的日期,应与现金实际收付的日期一致。
  (2)凭证号数栏,是指登记入账收付款凭证的种类和编号。
  (3)摘要栏,说明登记入账的经济业务的内容。
  (4)对方科目。
  (5)收入、支出栏。
  多栏式现金日记账。借、贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账,每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当日余额。
  (二)银行存款日记账的格式和登记方法
  银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按会计主体在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
  银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。(学员们自己注意看教材对比)
银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证,逐日逐笔按照先后顺序进行登记。对于将现金存入银行的业务,由于规定只填制现金付款凭证,不填制银行存款收款凭证,因而这种业务的存款收入数,应根据有关现金付款凭证登记。

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责任编辑:kouyou 2016/1/7
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