2016年江西萍乡会计从业资格考试法规知识点讲解之现金和银行存款的管理

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　　1.单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
　　2.单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
　　3.单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
　　4.单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
　　5.单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
　　6.单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
　　7.单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。