上饶学会计:2015年江西会计从业资格考试之财经法规第二章考点分析

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第二章结算法律制度
【本章的基本要求】
了解支付结算的相关概念及其法律构成，银行结算账户的开立、变更和撤销的规定；熟悉票据的相关概念、各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求；掌握现金管理的基本要求，现金的内部控制，票据和结算凭证填写的基本要求及支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。
第一节概述
第二节现金结算
第三节银行结算账户
第四节票据结算方式
第五节银行卡
第六节其他结算方式
第一节概述
办理支付结算业务时，金融是中介机构，先了解我国金融机构的情况，才能更好地学习和掌握支付结算业务的要领。
一、金融与金融机构
（一）金融的概念
金融是指货币资金的融通，通常指与货币流通、货币信用和银行信用有关的经济活动。一般来说，金融的范围主要包括：货币的发行与回笼，存款的吸收与付出，贷款的发放与收回，现金流通与转账结算，金银、外汇买卖，有价证券的发行与交易等。它既吸收和分配社会闲散资金，又对国家的经济活动进行宏观调控。
（二）金融机构
金融机构是指依法设立的从事金融业务活动的各类银行和信用机构的总称。目前我国主要金融机构有：
1．中国人民银行。中国人民银行是国家控制与调节货币流通和信用的中心机构。根据《中华人民共和国中国人民银行法》的规定，中国人民银行为我国的中央银行。中国人民银行在国务院的领导下，制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理。
2．商业银行。商业银行是指以获取利润为目的开展各种金融业1务的具有法人资格的金融机构。目前我国的商业银行主要有中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行四家国有商业银行和交通银行、中信实业银行、光大银行、华夏银行、招商银行、民生银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、广东发展银行、福建兴业银行等多家股份制商业银行。
3．政策性银行。政策性银行是指由政府设立的专门从事某一方面政策性金融业务的非营利性金融机构。政策性银行坚持自担风险、保本经营、不与商业银行竞争的原则。目前，我国政策性银行主要有国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行等。
4．非银行金融机构。非银行金融机构是指中央银行、商业银行和政策性银行以外的，具有一定的资金融通职能，我国非银行金融机构主要包括农村信用社、城市信用社、保险公司、信托投资公司、财务公司、租赁公司、证券公司、邮政储蓄机构等一
5．境内外资金融机构。如：中外合资银行、外资独资银行、中外合资保险公司等
二、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念（多选）
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行是支付结算的中介机构。

（二）支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机
构进行未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其
他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；
2.支付结算的发生取决于委托人的意志；
3.支付结算实行统一领导，分级管理
统一领导——中国人民银行总行
分级管理——中国人民银行各地分支行
4.支付结算是一种要式行为；
5.支付结算必须依法进行。
三、支付结算的主要法律依据
《中华人民共和国票据法》、《现金管理暂行条例》
《票据管理实施办法》、《支付结算办法》
《国内信用证结算办法》、《人民币银行账户管理办法》
《银行卡业务管理办法》、《异地托收承付结算办法》
四、支付结算的基本原则（★多选题）
1、恪守信用，履约付款；
2、谁的钱进谁的账，由谁支配；
3、银行不垫款。
       【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。
    A.恪守信用，履约付款原则
    B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则
    C.银行不垫款原则
    D.存款信息保密原则
   『正确答案』ABC ；存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则