2014年吉安会计从业资格无纸化考试财经法规章节知识点:税法及构成要素

2014年吉安会计从业资格无纸化考试财经法规章节知识点:税法及构成要素

　　（一）税收与税法的关系

　　税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

　　税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。

　　（二）税法的分类

　　1.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。

　　税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。例如，《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收实体法。

　　税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征收管理法》）就属于税收程序法。

　　2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

　　3.按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等。

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